К злонамеренным действиям относится нецелевое использование активов организации, или присвоение, а также нецелевое использование ресурсов организации; коррупция/взяточничество; махинации с финансовой отчетностью, а именно умышленное искажение или сокрытие информации, которая должна быть достоверным образом отражена в финансовой отчетности организации. Кроме прямых финансовых потерь, злоупотребления сотрудников могут быть связаны с утечками или кражей персональных данных, и привести к репутационным рискам и нарушениям требований действующего законодательства, в том числе Федерального закона 152 «О персональных данных». Результаты исследования ясно говорят о том, что руководство должно уделять особое внимание выявлению и предотвращению рисков мошенничества.

Карина Саркисян, партнер группы Управления рисками организаций компании «Делойт» считает, что «внедрение и поддержание руководством организации системы внутреннего контроля наиболее результативно для снижения рисков мошенничества. Оптимальным решением может быть сбалансированный подход, при котором организация и исполнение процесса внутреннего контроля является обязанностью руководителей, участвующих в операционной деятельности, а за эффективностью средств контроля следит подразделение внутреннего аудита. Важным принципом внутреннего контроля является разграничение полномочий сотрудников. Нарушение этого принципа может привести к ошибкам или злонамеренным действиям сотрудников, которые не будут своевременно выявлены».

Реализация системного подхода к управлению рисками требует наличия соответствующих инструментов. Автоматизация процесса внутреннего контроля средствами специализированных информационных систем существенно повышает эффективность процесса контроля. Поскольку методология внешнего аудита всегда основана на выборочных процедурах и в силу того, что выявление случаев мошенничества не является основной целью, внешние аудиты позволяют выявить в среднем только 3% случаев мошенничества и не снижают потерь от злоупотреблений. Внутренние меры, направленные на снижение рисков мошенничества, являются значительно более результативными. Отсутствие внутреннего контроля было наиболее часто упоминаемым фактором более чем в 35% случаев мошенничества.

Решение SAP GRC (Управление рисками и соответствие требованиям регулирующих органов) является интегрируемым масштабируемым решением, использующее обширный функционал для обнаружения и управления рисками и непрерывного контроля бизнес-процессов, которое включает в себя следующие компоненты:

1. SAP GRC Access Control для управления рисками несанкционированного доступа и распределения должностных обязанностей;
2. SAP GRC Process Control для управления процессами обеспечения соответствия требованиям регуляторов, автоматизации процессов внутреннего контроля и управления рисками достоверности финансовой отчетности;
3. SAP GRC Risk Management для управления корпоративными рисками.

Эти компоненты используют единый пользовательский интерфейс и основные данные, применяемые, например, при документировании бизнес-процессов и контролей.

Решение SAP GRC позволяет соответствовать требованиям информационной безопасности в части обеспечения безопасности к ИСПДн (информационная система персональных данных), а также разграничения полномочий сотрудников и контролировать риски несанкционированного доступа в режиме реального времени. Совместная работа решений SAP GRC позволяет выявлять и предотвращать случаи мошенничества не только посредством выявления конфликтов разделения полномочий, но и в случае, когда мошенничество реализуется на уровне разрешённых функций посредством непрерывного мониторинга бизнес-процессов компании».

Вместе с системой SAP GRC компаниям также доступна матрица контроля и мониторинга бизнес-процессов, матрица разделения полномочий и начальный каталог рисков с ключевыми индикаторами риска, среди которых такие факторы, как проверка отклонения цены в счете фактуре по сравнению с заказом на закупку, проверка отклонения количества закупаемого товара и накладной, заказом на закупку и накладной, проверка на расхождения в дате поставки, динамика изменения цен за последние три месяца и закупка без контракта.

По словам Дмитрия Лисогора, заместителя генерального директора SAP СНГ решение SAP GRC уже успешно внедрено многими компаниями во всем мире. «Так, компания ABB India, имеющая ежегодную выручку в $ 29 млрд. и 6500 сотрудников в штате, использует решение SAP GRC в качестве единого решения, работающего в офисах компании в 14 странах мира. Благодаря использованию решения SAP в ABB India удалось добиться сокращения затрат на соответствие требованиям закона Сарбейнса-Оксли и проведение аудита. А Компания Panalpina Group при помощи SAP GRC проводит анализ рисков на основе единых стандартов. Внедрение решения позволило компании повысить прозрачность процессов распределения полномочий, снизить затраты на аудит на 5-10% и сократить время на управление полномочиями пользователей в информационных системах в среднем на 60-75%», - рассказал он.